2021年海南私募基金落地亚太金融小镇优惠政策超级详细解析

海南私募基金优惠政策

1、企业所得税优惠：对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。就海南私募基金而言，《产业结构调整指导目录（2019年本）》列明“创业投资”业务属于鼓励类的范畴，可以理解，从事创业投资的海南私募基金企业可以据此获得税收优惠，另一方面，如果海南私募基金投资于鼓励类产业，如对旅游业、现代服务业、高新技术产业企业等，也能间接获得税收优惠。

2、个人所得税优惠：对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。就私募基金企业而言，基金经理、金融管理人才、金融公关人才、金融数据分析人才、金融法律人才、金融财会人才、金融审计人才等都属于紧缺人才的范畴，而即使企业员工未被明确列入目录名单中，但只要薪酬水平达到标准的，同样可以享受个税优惠政策。

3、地方优惠政策：（以三亚为例）

（1）对在三亚亚太金融（基金）小镇注册落地（含新设或迁入），且完成备案的基金管理人及所发起的私募基金、创投类公司给予财政奖励。

（2）所投企业符合三亚市旅游、现代服务业、高新技术产业且企业纳税地点在三亚的各类投资基金给予一次性项目资助，蕞高资助金额不超过600万元。

（3）各类投资基金及管理企业新购建的本部自用办公用房（不包括附属和配套用房），以办公用途部分的建筑面积计算，按1000元/平方米的标准，给予一次性补助，不超过1000万元。

海南自贸港私募投资税收优惠十问十答：

1、双十五的优惠政策是什么，私募基金涉及的主要税种目前有哪些？

企业所得税15%和个人所得税15%，私募基金涉及的主要税种有企业所得税、个人综合所得税及个人经营所得税三种。

2、私募基金公司可以享受15%优惠吗，哪一类企业可以享受？

根据指定的三个鼓励类目录，目前创投类企业享受15%的企业所得税优惠，由税务局根据发改委认定 ，初步确定为在中国证券投资基金业协会备案为创投企业及在海南省发改委被备案为创投企业两种。

3.私募基金从业者个人所得税能享受到15%吗？

可以享受15%，员工在管理公司的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬等)及合伙企业LP的经营所得（投资企业股权转让所得）都能享受15%的优惠。

4.企业所得税和个人所得税缴纳和及享受优惠时间是什么？

企业所得税按季度进行缴纳，主表按25%填，其余按10%填减免表，符合条件终按15%申报；个人所得税按月缴纳，年度进行汇算清缴。

5.个人所得税优惠的前提条件是什么，海南的低社保支出是多少？

与海南公司签署一年以上的劳动协议并且连续缴纳社会保险6个月以上（须包含本年度12月当月），海南的新社保基数是3669.6元，按低基数缴纳需要1310.06元，其中单位924.75元，个人385.31元

6.如果一个员工在深圳和海南两地都有收入税收如何计算，一个人的综合所得与经营所得可以叠加吗？

海南和内地分开缴纳，个税在海南自贸港单独汇算清缴；一个人的经营所得于次年1月1日至3月31 日 、综合所得于次年3月1日至6月30日在海南办理个人所得税年度退税，不能叠加。

7.有限合伙的投资人LP享受经营所得吗，普通有限合伙企业能享受15%吗，前提条件是什么？

有限合伙投资的企业股权转让获得盈利属于经营所得，无论是基金业协会备案的还是普通的有限合伙企业经营所得都享受15%的优惠，前提条件就是连续缴纳社会保险6个月以上（须包含本年12月当月）

8.个人发工资的15%上限是多少，即使公司不在鼓励目录内，如果都发工资可以吗？

不能，需要根据税法发放合理的工资，如果都发工资了，会造成公司资本的弱化。

9.证券类企业是否能享受鼓励目录的15%优惠，未来证券类增值税有优惠吗？（考虑申请证券类牌照的朋友重点关注）

证券类企业正在明确是否可以参考鼓励类目录中的资本市场服务条款，未来海南自贸港封关之后，可能商业服务的增值税会取消，而仅仅对商品征收消费税。

10企业对外投资税收优惠和外资企业对内投资有哪些政策呢？
2020年1月1日至2024年12月31日期间，对在海南自贸港设立的金融服务业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。外资方面境外人才不需要缴纳社保也可以享受15%个人所得税优惠

据不完全统计，截止目前，三亚亚太金融小镇入驻企业高达到600余家，已经成为海南自贸港资管聚集区，入驻小镇的企业可以享受快速注册、自贸港税收优惠和地方优惠政策，海南目前既可以注册基金管理公司和基金有限合伙企业，还可以注册投资公司和投资类有限合伙企业，享有投资类公司注册的绿色通道，两周内完成注册。目前小镇提供“一次不用跑”的一站式服务，全程办理入驻申请、金融局审批、市场监督管理局工商审核、营业执照出具、刻章、税务、银行开户等手续。

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